Umsatzsteuer-Voranmeldung: Pflicht und Fristen
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung meldet dem Finanzamt für einen Monat oder ein Quartal, wie viel Umsatzsteuer ein Betrieb in Rechnung gestellt und wie viel Vorsteuer er selbst gezahlt hat. Die Differenz ist als Vorauszahlung fällig oder wird erstattet. Übermittelt wird elektronisch, spätestens am 10. Tag nach Ende des Zeitraums (§ 18 Abs. 1 UStG).
| Frage | Was gilt |
|---|---|
| Frist | 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums; die Vorauszahlung ist am selben Tag fällig |
| Frist fällt auf Samstag, Sonntag oder Feiertag | Sie endet am nächsten Werktag (§ 108 Abs. 3 AO) |
| Dauerfristverlängerung | Jede Frist verschiebt sich um einen Monat (§ 46 UStDV) |
| Bedingung bei monatlicher Abgabe | Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres (§ 47 UStDV) |
| Bedingung bei vierteljährlicher Abgabe | keine Sondervorauszahlung |
Monatlich oder vierteljährlich: der Abgabezeitraum
Das legt das Finanzamt fest, und zwar nach der Umsatzsteuer des Vorjahres. Der Regelfall ist das Kalendervierteljahr. Wer im Vorjahr mehr als 9.000 € Steuer hatte, gibt monatlich ab; bei höchstens 2.000 € kann das Finanzamt von der Abgabe ganz befreien.
| Umsatzsteuer des Vorjahres | Voranmeldungszeitraum |
|---|---|
| mehr als 9.000 € | Kalendermonat |
| bis 9.000 € | Kalendervierteljahr (Regelfall) |
| bis 2.000 € | Befreiung möglich, das Finanzamt entscheidet |
In CarsKeeper tragen Sie den Abgabezeitraum ein, den das Finanzamt festgelegt hat.
Die Kennzahlen 81, 86, 66 und 83 aus Ihren Belegen
Aus den Belegen, die im Zeitraum gebucht sind: Ausgangsrechnungen, Eingangsrechnungen und Gutschriften. Die Seite öffnet immer den zuletzt abgeschlossenen Zeitraum, denn die Werte eines laufenden Zeitraums ändern sich mit jeder neuen Rechnung. Das Ergebnis ist so gegliedert wie das Formular:
| Kennzahl | Was darin steht |
|---|---|
| 81 | Steuerpflichtige Umsätze zu 19 %, nur die Bemessungsgrundlage |
| 86 | Steuerpflichtige Umsätze zu 7 %, nur die Bemessungsgrundlage |
| 66 | Vorsteuer aus Rechnungen anderer Unternehmer |
| 83 | Verbleibende Vorauszahlung oder Überschuss |
In die Felder 81 und 86 gehört kein Steuerbetrag; den Steuersatz wendet das Formular selbst an. Bemessungsgrundlagen stehen deshalb in vollen Euro, auf den Euro abgeschnitten und nie aufgerundet. So wird kein Umsatz höher gemeldet, als die Belege hergeben. Steuerbeträge behalten ihre Cent.
Drei Fälle, die in Werkstätten regelmäßig vorkommen und oft falsch gerechnet werden:
- Differenzbesteuerung nach § 25a UStG: Beim Verkauf eines differenzbesteuerten Gebrauchtwagens wird nur die Marge besteuert, nie der Verkaufspreis. CarsKeeper setzt entsprechend nur die Marge an.
- Gutschrift nach § 14 Abs. 2 UStG: Stellen Sie als Käufer die Abrechnung aus, ist das ein Einkauf. Die ausgewiesene Umsatzsteuer zählt deshalb zur Vorsteuer.
- Stornorechnung: Sie gehört in den Zeitraum der Stornierung und ändert keinen bereits abgelaufenen Zeitraum.
Unklare Belege stehen als offen in der Liste
Ein unklarer Beleg erscheint mit Grund und Link über den Werten, und die Voranmeldung meldet sich als unvollständig. So klären Sie ihn vor der Abgabe.
| Was auffällt | Warum er geklärt werden muss |
|---|---|
| Auf dem Beleg steht kein Steuersatz | Ein erfundener Satz brächte den Betrag ins falsche Feld |
| Steuerschuldumkehr nach § 13b UStG, innergemeinschaftlicher Erwerb, steuerfreie Lieferung oder Ausfuhr | Diese Fälle klären Sie vor der Abgabe, dann rechnet CarsKeeper sie richtig ein |
| Netto, Umsatzsteuer und Brutto passen nicht zusammen | Welche der drei Zahlen stimmt, weiß nur der Beleg |
| Differenzbesteuerter Verkauf ohne Einkaufspreis | Ohne Einkaufspreis ist die Marge unbekannt |
| Kleinunternehmer, aber Umsatzsteuer ausgewiesen | Ausgewiesene Steuer wird trotzdem geschuldet (§ 14c UStG) |
Sie klären den Beleg an Ort und Stelle und kommen zurück; die Werte rechnen sich neu.
Export für den Steuerberater
Mit „Für Steuerberater exportieren“. Die Datei ist eine CSV auf Deutsch mit den gemeldeten Kennzahlen und allen Belegen, die noch offen sind. So sieht Ihr Steuerberater sofort, was noch zu klären ist.
Gibt Ihr Steuerberater den Zeitraum selbst ab, vermerken Sie das mit „Als abgegeben markieren“. Gespeichert wird, wer den Vermerk gesetzt hat und wann; übermittelt wird dabei nichts. Ein Vermerk am falschen Zeitraum lässt sich zurücknehmen.
Fünf Einstellungen für die Voranmeldung
Die fünf Angaben machen Sie einmal in den Organisationseinstellungen. Jede hängt an einer Entscheidung des Finanzamts oder an Ihrer Situation:
| Einstellung | Wofür |
|---|---|
| Abgabezeitraum | monatlich oder vierteljährlich, so wie das Finanzamt es festgelegt hat |
| Dauerfristverlängerung | verschiebt jede angezeigte Frist um einen Monat |
| Steuernummer | die 13-stellige Nummer im ELSTER-Format |
| Soll- oder Ist-Versteuerung | Soll-Versteuerung ist der gesetzliche Regelfall (§ 16 Abs. 1 UStG) und ordnet in CarsKeeper nach Rechnungsdatum; die Ist-Versteuerung (§ 20 UStG) ordnet nach Zahlungseingang und muss vom Finanzamt gestattet sein |
| Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG | Es wird keine Voranmeldung erwartet und keine Erinnerung angezeigt |
Fristerinnerung in der Buchhaltungs-Übersicht
Die Frist steht neben dem Zeitraum. Für den zuletzt abgeschlossenen Zeitraum steht, solange er nicht als abgegeben vermerkt ist, in der Buchhaltungs-Übersicht der Eintrag „Umsatzsteuer-Voranmeldung steht an“ mit einem Link auf den Zeitraum. Je näher die Frist rückt, desto deutlicher wird er hervorgehoben.
Die angezeigte Frist verschiebt sich von Samstag und Sonntag auf den nächsten Werktag. Gesetzliche Feiertage sind je Bundesland verschieden. Fällt der Fristtag auf einen Feiertag, haben Sie mindestens einen Tag mehr als angezeigt.
Kann ich die Voranmeldung direkt aus CarsKeeper abgeben?
Ja. CarsKeeper übermittelt über seinen eigenen ELSTER-Zugang. Ihre Werkstatt braucht dafür kein eigenes ELSTER-Zertifikat, nur die Steuernummer in den Einstellungen.
- „Bei ELSTER prüfen“ führt die Plausibilitätsprüfungen des Finanzamts aus und gibt nichts ab. So bestätigen Sie die Werte, bevor Sie sich festlegen.
- „An ELSTER übermitteln“ gibt die Anmeldung ab. Danach zeigt die Seite das Transferticket des Finanzamts und bewahrt das Übertragungsprotokoll zum Herunterladen auf. Jeder Versuch wird aufgeführt, auch ein gescheiterter.
- Eine Sperre verhindert, dass ein Zeitraum zweimal übermittelt wird. Ist unklar, ob eine Übermittlung angekommen ist, fragt CarsKeeper erst bei ELSTER nach, bevor der Zeitraum wieder frei wird.
Zusammenarbeit mit Ihrem Steuerberater
CarsKeeper ermittelt die Werte aus Ihren Belegen und zeigt, welcher Beleg noch unklar ist. Was abgegeben wird, verantworten Sie und Ihr Steuerberater. Er bekommt Kennzahlen und offene Punkte in einer Datei.